- تصویب تسهیلات
پس از اخذ مدارک (تکمیل شده) مشتری، پرونده تسهیلات با توجه به مبلغ آن در کمیته اعتباری مربوطه بررسی و در صورت تأیید اعضای کمیته، به تصویب رسیده و مصوبه اعتباری صادر میگردد .
- قرارداد داخلی
تنظیم قراردادهای داخلی میبایست از طریق سیستم قرارداد ها صورت پذیرد و تکمیل آن به صورت دستی مجاز نمی باشد . و قراردادهای مذکور در سیستم در انواع داخلی، رسمی و خاص و به تفکیک ۸ شاخه به ترتیب ( مشارکت مدنی- فروش اقساطی/ واگذاری سهم الشرکه– جعاله – مضاربه – قرضالحسنه – اجاره بشرط تملیک – سلف و متفرقه) تنظیم گردیده است.
- بیمه عمر و بیمه حریق تسهیلات
- بیمه عمر تسهیلات
سقف بیمه عمر مانده بدهی تسهیلات گیرندگان بانک ( مشتریان و کارکنان) در کلیه بخشهای اقتصادی حداکثر تا مبلغ یک میلیارد ریال بدون احتساب سود و کارمزد متعلقه میباشد و صرفا ْمختص اشخاص حقیقی مشمول میباشد.
- بیمه حریق وثایق
کلیه وثایق ملکی تسهیلات که به صورت واحد مسکونی میباشد بر اساس قرارداد منعقده مشمول بیمه حریق بوده و شعب مکلفند ملک مورد وثیقه را به میزان مبلغ تسهیلات پرداختی در قبال وثیقه ملکی برای طول مدت قرارداد بیمه حریق نمایند .
۲-۴-۱ اﺻﻮل ﻣﺪﯾﺮﯾﺖ رﯾﺴﮏ اعتباری از دیدگاه ﮐﻤﯿﺘﻪ ﺑﺎل
اﮔﺮﭼﻪ ﭘﺪﯾﺪه رﯾﺴﮏ و روشﻫﺎی ﻣﻘﺎﺑﻠﻪ ﺑﺎ آن در ﯾﮏ ﭼﺎرﭼﻮب ﺟﺎﻣﻊ ﻣﺪﯾﺮﯾﺖ رﯾﺴﮏ ﺑﺮای ﮐﻠﯿﻪ ﻣﻮﺳﺴﺎت و ﺳﺎزﻣﺎنﻫﺎ ﻣﻄﺮح و ﻣﻬﻢ ﺗﻠﻘﯽ ﻣﯽﺷﻮد؛ اﻣـﺎ اﯾﻦ ﻣﺠﻤﻮﻋﻪ ﻣﻘﺮرات ﺑﺮای ﺑﺎﻧﮏﻫﺎ، ﻣﻮﺳﺴﺎت اﻋﺘﺒﺎری و ﺷﺮﮐﺖﻫﺎی ﺑﯿﻤﻪ از اﻫﻤﯿﺖ ﺣﯿﺎﺗﯽ ﺑﺮﺧﻮردار اﺳﺖ. ﺑﻪ ﻫﻤﯿﻦ دﻟﯿﻞ، ﺳﺎزﻣﺎنﻫﺎی ﻣﺎﻟﯽ ﺟﻬﺎﻧﯽ ﻧﻈﯿﺮ ﺻﻨﺪوقﻫﺎی ﺑﯿﻦاﻟﻤﻠﻠﯽ ﭘﻮل، ﺑﺎﻧﮏ ﺟﻬﺎﻧﯽ ، ﺑﺎﻧﮏ ﺗﺴﻮﯾﻪ ﺑﯿﻦاﻟﻤﻠﻠﯽ و ﺗﻌﺪادی دﯾﮕﺮ، ﻃﯽ دﻫﻪ ﮔﺬﺷﺘﻪ ﺑﻪ ﮔﺮدآوری و ﺗﺪوﯾﻦ ﻣﻘﺮرات ﻧﻈﺎرﺗﯽ در زﻣﯿﻨﻪ روشﻫﺎی ﻣﻘﺎﺑﻠﻪ ﺑﺎ رﯾﺴﮏ اﻗﺪام ﻧﻤﻮده اﻧﺪ ﮐﻪ ﺷﺎﻣﻞ ﺳﻪ ﻣﺠﻤﻮﻋﻪ ﻣﻘﺮرات در زﻣﯿﻨﻪ روشﻫﺎی ﻣﺪﯾﺮﯾﺖ رﯾﺴﮏ، ﺗﺤﺖ ﻋﻨﺎوﯾﻦ ﺑﺎل (I) ﮐﻪ در آن، ﺑﻪ دو ﻣﻘﻮﻟﻪ اﺳﺎﺳﯽ ﮐﻔﺎﯾﺖ ﺳﺮﻣﺎﯾﻪ و ﻃﺒﻘﻪ ﺑﻨﺪی داراﯾﯽﻫﺎی ﺑﺎﻧﮏﻫﺎ از ﻟﺤﺎظ درﺟﻪ رﯾﺴﮏ اﻋﺘﺒﺎری آنﻫﺎ ﭘﺮداﺧﺘﻪ ﺷﺪه اﺳﺖ، ﺑﺎل(II) از ﻧﻈﺮ ﭘﻮﺷﺶ رﯾﺴﮏﻫﺎ، ﻧﻪ ﻓﻘﻂ رﯾﺴﮏ اﻋﺘﺒﺎری، ﺑﻠﮑﻪ رﯾﺴﮏ ﺑﺎزار و رﯾﺴﮏ ﻋﻤﻠﯿﺎﺗﯽ را ﻧﯿﺰ ﻣﺪ ﻧﻈﺮ و ﻣﻄﺎﻟﻌﻪ ﻗﺮار داده و ﺑﻪ ﻣﻮﺿﻮع ﻧﻈﺎرت، ﺑﻪ ﺧﺼﻮص ﻧﻈﺎرتﻫﺎی داﺧﻠﯽ ﺑﺎﻧﮏﻫﺎ ﺗﻮﺟﻪ ﻋﻤﯿﻘﯽ ﻣﻌﻄﻮف داﺷﺘﻪ اﺳﺖ و ﺑﺎل (III) ﮐﻪ ﺑﺎ ﺗﻮﺟﻪ ﺑﻪ ﺑﺤﺮان اﺧﯿﺮ، ﺑﺎﻧﮑﻬﺎ را ﺑﻪ ﺷﺪت ﻣﻠﺰم ﻧﻤﻮده ﺗﺎ ﻣﻘﺪار ﺳﺮﻣﺎﯾﻪ ﺧﻮد را ﺑﻪ ﻋﻨﻮان ذﺧﯿﺮه اﺣﺘﯿﺎﻃﯽ ﺑﺮای ﺗﺄﻣﯿﻦ ﺧﺴﺎرات اﺣﺘﻤﺎﻟﯽ دو ﭼﻨﺪان ﮐﻨﻨﺪ ، ﺳﻮد ﺳﻬﺎم و ﻫﺰﯾﻨﻪﻫﺎی اﺟﺮاﯾﯽ را در ﺣﺎﻟﺘﯽ ﮐﻪ ذﺧﯿﺮه ﮐﺎﺳﺘﻪ ﺷﺪه ﺑﺎﺷﺪ، ﻗﻄﻊ ﮐﻨﻨﺪ و اﻋﻄﺎی ﺗﺴﻬﯿﻼت را در ﻫﻨﮕﺎم ﺷﮑﻮﻓﺎﯾﯽ اﻗﺘﺼﺎد ﻣﺤﺪود ﻧﻤﺎﯾﻨﺪ ، اﯾﻦ ﻣﻘﺮرات در اﺧﺘﯿﺎر ﮐﺸﻮرﻫﺎی در ﺣﺎل ﺗﻮﺳﻌﻪ و اﻗﺘﺼﺎدﻫﺎی ﻧﻮﻇﻬﻮر ﻗﺮاردادهﺷﺪه اﺳﺖ ﺗﺎ از اﯾﻦ ﻃﺮﯾﻖ ﻣﻮﻓﻖ ﺑﻪ اﺟﺮای ﺑﻬﺘﺮﯾﻦ ﺗﺠﺎرب ﺟﻬﺎﻧﯽ ﺷﻮﻧﺪ و از آزﻣﻮن و ﺧﻄﺎ در اﯾﻦ زﻣﯿﻨﻪﻫﺎ ﭘﺮﻫﯿﺰ ﻧﻤﺎﯾﻨﺪ .
در اﯾﺮان زﻣﺎن زﯾﺎدی از اﺟﺮای ﻣﻘﺮرات ﮐﻔﺎﯾﺖ ﺳﺮﻣﺎﯾﻪ ﺑﺮ اﺳﺎس رﻫﻨﻤﻮدﻫﺎی ﮐﻤﯿﺘﻪ ﺑﺎل (ﺑﺮاﺳﺎسﺑﺎلI ) ﻧﻤﯽﮔﺬرد و اﺟﺮای آن ﻋﻤﻼً از ﺳﺎل ۱۳۸۲ در ﺑﺎﻧﮏﻫﺎ آﻏﺎز ﺷﺪه اﺳﺖ . ﺧﻄﻮط راﻫﻨﻤﺎی ﺑﺎل I در ﻣﻘﺎﯾﺴﻪ ﺑﺎ ارﮐﺎن ﻣﺨﺘﻠﻒ و ﺑﻌﻀﺎً ﭘﯿﭽﯿﺪه ﺑﺎل II ﺑﻪ ﻣﺮاﺗﺐ ﺳﺎدهﺗﺮ ﺑﻮده، ﻟﺬا اﯾﻦ اﻣﺮ ﮐﻤﮏ ﺷﺎﯾﺎﻧﯽ در اﺟﺮاﯾﯽ ﮐﺮدن آن در ﻗﺎﻟﺐ ﻣﻘﺮرات ﻣﺮﺑﻮﻃﻪ ﺑﺎ ﻋﻨﻮان آﯾﯿﻦﻧﺎﻣﻪ ﮐﻔﺎﯾﺖ ﺳﺮﻣﺎﯾﻪ در اﯾﺮان ﻧﻤﻮده اﺳﺖ. اﻣﺎ اﺟﺮای ﻋﻤﻠﯽ ﺑﯿﺎﻧﯿﻪ در ﺑﺎﻧﮏﻫﺎی ﮐﺸﻮر ، ﻧﯿﺎزﻣﻨﺪ اﺳﺘﻨﺎد ﺑﻪ ﻗﻮاﻧﯿﻨﯽ اﺳﺖ ﮐﻪ ﺑﺮ ﭘﺎﯾﻪ آن ﺑﺘﻮان ﻣﻘﺮرات ﻧﺎﻇﺮ را ﺗﺪوﯾﻦ و اﺟﺮا ﻧﻤﻮد وﻣﺘﻌﺎﻗﺒﺎً ﺑﺮ ﺣﺴﻦ اﺟﺮای آن ﻧﻈﺎرت ﮐﺮد (ﭘﻬﻠﻮاﻧﺰاده، ۱۳۸۸).
۲-۴-۲ مدل های ارزیابی مدیریت ریسک اعتباری
در ﻛﻨﺎر ﻣﻮﺿﻮع رﻳﺴﻚ اﻋﺘﺒﺎری، ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ اﻳﻦ رﻳﺴﻚ ﺑﻪ اﻣﺮ ﻗﺎﺑﻞ ﺗﻮﺟﻬﻲ ﺗﺒﺪﻳﻞ ﻣﻲﺷﻮد. ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ رﻳﺴﻚ اﻋﺘﺒﺎری ﻓﺮاﻳﻨﺪی اﺳﺖ ﻛﻪ در ﻃﻮل آن زﻳﺎنﻫﺎی ﻧﺎﺷﻲ از ﻧﻜﻮل وام ﻃﻲ ادوار ﺗﺠﺎری ﺑﻪ ﺻﻮرت ﻛﻤﻲ ﻣﺤﺎﺳﺒﻪ ﻣﻲﺷﻮد و ﺷﺎﻣﻞ ۳ ﻣﺮﺣﻠﻪ میباشد.
الف) ﻣﺤﺎﺳﺒﻪ اﺣﺘﻤﺎل ﻧﻜﻮل وامﻫﺎی ﻣﺸﺘﺮﻳﺎن ﺑﺎ اﺳﺘﻔﺎده از ﻣﺪلﻫﺎی ﻛﻤﻲ،
ب) ﻣﺤﺎﺳﺒﻪ زﻳﺎنﻫﺎی ﻧﺎﺷﻲ از ﻧﻜﻮل ﺑﺎ اﺳﺘﻔﺎده از ﻣﺪلﻫﺎی آﻣﺎری و
ج) ارزﺷﻴﺎﺑﻲ ﻣﺪل ﺑﺎ اﺳﺘﻔﺎده از دادهﻫﺎی دورانﻫﺎی ﮔﺬﺷﺘﻪ ﻣﻲﺑﺎﺷﺪ.
ﺑﺮ اﺳﺎس ﻧﻈﺮ ﻛﻤﻴﺘﻪ ﺑﺎل ﺳﻮﻳﺲ ﻫﺪف ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ رﻳﺴﻚ اﻋﺘﺒﺎری ﺑﻬﻴﻨﻪ ﻛﺮدن ﺑﺎزده ﺗﻌﺪﻳﻞ ﺷﺪه ﺑﺎﻧﻚ ﺑﺮ اﺳﺎس رﻳﺴﻚ اﻋﺘﺒﺎری و ﻫﻢﭼﻨﻴﻦ ﻛﻨﺘﺮل ﺧﻄﺮ رﻳﺴﻚ اﻋﺘﺒﺎری از ﻃﺮﻳﻖ ﭘﺎراﻣﺘﺮﻫﺎی ﻗﺎﺑﻞ ﻗﺒﻮل اﺳﺖ.
اﻣﺮوزه اﻏﻠﺐ ﺑﺎﻧﻚﻫﺎ و ﻣﺆﺳﺴﺎت ﻣﺎﻟﻲ و اﻋﺘﺒﺎری ﻛﻪ ﺑﻪ ﻧﻮﻋﻲ درﮔﻴﺮ اﻋﻄﺎی اﻋﺘﺒﺎر ﻫﺴﺘﻨﺪ، ﻣﻌﻤﻮﻻً ﻳﻜﻲ از روشﻫﺎی ﻣﻮﺟﻮد را ﺑﺮ اﺳﺎس ﺷﺮاﻳﻂ ﺧﻮد و ﺟﺎﻣﻌﻪ ﭘﻴﺮاﻣﻮن ﺟﻬﺖ رﺗﺒﻪﺑﻨﺪی اﻋﺘﺒﺎری ﻣﻮرد اﺳﺘﻔﺎده ﻗﺮار ﻣﻲدﻫﻨﺪ، اﻛﺜﺮ اﻟﮕﻮﻫﺎی ﻛﻤﻲ رﻳﺴﻚ اﻋﺘﺒﺎری ﭼﺎرﭼﻮب ﻣﻌﻨﺎﻳﻲ ﻣﺸﺎﺑﻬﻲ دارﻧﺪ اﻣﺎ اﺧﺘﻼﻓﺎﺗﻲ را ﻛﻪ در اﺟﺮای اﻳﻦ ﻣﺪلﻫﺎ وﺟﻮد دارد ، ﻧﺎﺷﻲ از ﻃﺮﻳﻘﻪ ﺑﺮاورد ﭘﺎراﻣﺘﺮﻫﺎی اﺻﻠﻲ از اﻃﻼﻋﺎت در دﺳﺘﺮس ﻣﻲﺑﺎﺷﺪ . ﺑﻪ ﻃﻮر ﻛﻠﻲ ﻓﻨﻮن اﻧﺪازهﮔﻴﺮی رﻳﺴﻚ اﻋﺘﺒﺎری را ﻣﻲﺗﻮان ﺑﻪ دو ﮔﺮوه ﻋﻤﺪه ﺗﻘﺴﻴﻢﺑﻨﺪی ﻛﺮد (کیس[۱۹]، ۲۰۰۳).
-
- ﻣﺪلﻫﺎی اﻣﺘﻴﺎزدﻫﻲ اﻋﺘﺒﺎری ﭘﺎراﻣﺘﺮی : ﻣﺪل اﺣﺘﻤﺎل ﺧﻄﻲ[۲۰]، ﻣﺪلﻻﺟﻴﺖ[۲۱]، ﻣﺪلﭘﺮوﺑﻴﺖ[۲۲]، ﻣﺪلﻫﺎی ﺑﺮ ﻣﺒﻨﺎی ﺗﺤﻠﻴﻞ ﻣﻤﻴﺰی[۲۳]؛
- ﻣﺪلﻫﺎی اﻣﺘﻴﺎزدﻫﻲ ﻏﻴﺮﭘﺎراﻣﺘﺮی: ﺑﺮﻧﺎﻣﻪرﻳﺰی رﻳﺎﺿﻲ[۲۴]، ﻃﺒﻘﻪﺑﻨﺪی درﺧﺘﻲ (اﻟﮕﻮرﻳﺘﻢﻫﺎی ﺗﻘﺴﻴﻢﺑﻨﺪی ﺑﺎزﮔﺸﺘﻲ )[۲۵]، ﻣﺪلﻫﺎی ﻧﺰدﻳﻚﺗﺮﻳﻦ ﻫﻤﺴﺎﻳﮕﺎن[۲۶]، ﻓﺮاﻳﻨﺪ ﺗﺤﻠﻴﻞ ﺳﻠﺴﻠﻪ ﻣﺮاﺗﺒﻲ[۲۷]، ﺳﻴﺴﺘﻢﻫﺎی ﻛﺎرﺷﻨﺎﺳﻲ(ﺧﺒﺮه)[۲۸]، ﺷﺒﻜﻪﻫﺎی ﻋﺼﺒﻲ ﻣﺼﻨﻮﻋﻲ[۲۹]، اﻟﮕﻮرﻳﺘﻢژﻧﺘﻴﻚ[۳۰].
اﻣﺎ در اﻳﻦ ﻣﻴﺎن روش ﺗﺤﻠﻴﻞ ﭘﻮﺷﺸﻲ دادهﻫﺎ از ﭼﻨﺪ ﺟﻨﺒﻪ ﻣﻮرد ﺗﻮﺟﻪ ﻗﺮار ﮔﺮﻓﺘﻪ اﺳﺖ :
-
- در اﻳﻦ روﻳﻜﺮد ﻧﻴﺎزی ﺑﻪ اﺧﺘﺼﺎص وزنﻫﺎ ﺑﻪ ﻣﻌﻴﺎرﻫﺎ وﺟﻮد ﻧﺪارد. ﺗﺤﻠﻴﻞ ﭘﻮﺷﺸﻲ دادهﻫﺎ ﺑﻪ ﺻﻮرت اﺗﻮﻣﺎﺗﻴﻚ ﺑﺮای ﺗﺠﺰﻳﻪ و ﺗﺤﻠﻴﻞ وزنﻫﺎی ﻣﺮﺗﺒﻂ را اﻳﺠﺎد ﻣﻲﻛﻨﺪ. ﺣﺬف ﻛﺮدن ﺑﺨﺶ ﺗﺨﺼﻴﺺ وزنﻫﺎ ﺑﻪ ﻓﺮاﻳﻨﺪ ارزﻳﺎﺑﻲ اﻋﺘﺒﺎر ﺷﺘﺎب ﺑﻴﺶﺗﺮی ﻣﻲﺑﺨﺸﺪ(چنگ و همکاران[۳۱]، ۲۰۰۷).
-
- ﺑﺮ ﺧﻼف روشﻫﺎی ﭘﺎراﻣﺘﺮی ﻛﻪ ﻧﻴﺎزﻣﻨﺪ ﻳﻚ ﺗﺎﺑﻊ رﻳﺎﺿﻲ ﻫﺴﺘﻨﺪ ﻛﻪ ﺑﺮ اﺳﺎس آن ﺑﺎ ﺑﻪ ﻛﺎرﮔﻴﺮی ﻣﺘﻐﻴﺮﻫﺎی ﻣﺴﺘﻘﻞ ﻣﺘﻐﻴﺮ واﺑﺴﺘﻪ ﺗﺨﻤﻴﻦ زده ﻣﻲﺷﻮد، ﺗﺤﻠﻴﻞ ﭘﻮﺷﺸﻲ دادهﻫﺎ ﻧﻴﺎزﻣﻨﺪ ﺑﻪ دﺳﺖ آوردن ﺗﺎﺑﻊ ﺗﻮزﻳﻊ و ﻓﺮﺿﻴﺎﺗﻲ ﻛﻪ ﺑﻪ ﻫﻤﺮاه دارد ﻧﻤﻲﺑﺎﺷﺪ.
-
- ﺑﺮ ﺧﻼف روشﻫﺎی ﭘﺎراﻣﺘﺮی ﻛﻪ ﺑﺎ ﻣﻴﺎﻧﮕﻴﻦ ﺳﺎزی در ﻣﻘﺎﻳﺴﻪ واﺣﺪﻫﺎ ﺑﻪ ﺑﻬﺘﺮﻳﻦ ﻋﻤﻠﻜﺮد ﻣﻮﺟﻮد در ﻣﺠﻤﻮﻋﻪ واﺣﺪﻫﺎی ﺗﺤﺖ ﺑﺮرﺳﻲ دﺳﺖ ﭘﻴﺪا ﻣﻲﻛﻨﺪ، ﺗﺤﻠﻴﻞ ﭘﻮﺷﺸﻲ دادهﻫﺎ ﻫﺮ ﻛﺪام از ﻣﺸﺎﻫﺪات را درﻣﻘﺎﻳﺴﻪ ﺑﺎ ﻣﺮزﻛﺎرا ﺑﻬﻴﻨﻪ ﺳﺎﺧﺘﻪ و از ﻛﻠﻴﻪ ﻣﺸﺎﻫﺪات ﮔﺮدآوری ﺷﺪه ﺑﺮای اﻧﺪازهﮔﻴﺮی ﻛﺎراﻳﻲ اﺳﺘﻔﺎده ﻣﻲﻛﻨﺪ .
-
- روش ﺗﺤﻠﻴﻞ ﭘﻮﺷﺸﻲ دادهﻫﺎ، روﻳﻜﺮد ﺳﺎده و آﺳﺎﻧﻲ اﺳﺖ و ﺑﻪ ﺟﻬﺖ ﺗﻮاﻧﺎﻳﻲﻫﺎی ﺧﺎص آن ، اﻳﻦ روش ﻣﻲﺗﻮاﻧﺪ ﻣﻨﺠﺮ ﺑﻪ اﺧﺬ ﻳﻚ ﺗﺼﻤﻴﻢ اﻋﺘﺒﺎری درﺳﺖ و ﺑﺮ ﻣﺒﻨﺎی اﻋﺘﻤﺎد ﺷﺪه و ﺑﺎ اﻳﻦ وﺟﻮد رﺿﺎﻳﺖ ﻣﺸﺘﺮﻳﺎن ﺧﻮد را ﻧﻴﺰ ﺟﻠﺐ ﻛﻨﺪ (مهرگان ، ۱۳۸۳).
- آﺧﺮﻳﻦ ﻣﺰﻳﺖ اﻳﻦ روش در ﺑﻪ ﻛﺎرﮔﻴﺮی اﻃﻼﻋﺎت و دادهﻫﺎی ﺑﻪ وﻗﻮع ﭘﻴﻮﺳﺘﻪ و ﻋﻤﻠﻲ اﺳﺖ. ﺑﺮ ﺧﻼف روشﻫﺎی ﻣﺸﻬﻮری ﻧﻈﻴﺮ آﻧﺎﻟﻴﺰ ﻣﻤﻴﺰی ﭼﻨﺪﮔﺎﻧﻪ، آﻧﺎﻟﻴﺰ رﮔﺮﺳﻴﻮن ﻟﺠﺴﺘﻴﻚ و ﺷﺒـﻜﻪﻫﺎی ﻋﺼﺒﻲ ﻛﻪ ﺑﻪ ﻣﻨﻈـﻮر رﺗﺒﻪﺑﻨﺪی ﻧﻴﺎزﻣـﻨﺪ دادهﻫﺎی ﭘﻴﺶﺑﻴﻨﻲﺷﺪه ﻣﻲﺑﺎﺷﻨﺪ، روﻳﻜﺮد ﺗﺤﻠﻴﻞ ﭘﻮﺷﺸﻲ دادهﻫﺎ ﻣﺠﻤﻮﻋﻪ دادهﻫﺎی واﻗﻌﻲ و ﻋﻤﻠﻲ ﻣﺘﻘﺎﺿﻴﺎن وام ) دادهﻫﺎ و ﺳﺘﺎﻧﺪهﻫﺎ ( را ﺑﺮای ﻣﺤﺎﺳﺒﻪ اﻣﺘﻴﺎزات اﻋﺘﺒﺎری آﻧﺎن ﺑﻪ ﻛﺎر ﻣﻲﮔﻴﺮد (مین و لی[۳۲]، ۲۰۰۷).
۲-۵ انواع مطالبات
مطالبات خود به دو دسته مطالبات جاری و غیر جاری تقسیم میشوند.